對于投資朋友們都知道,財報分析的原則是指各類報表使用者在進行財務分析時應遵循的一般規(guī)范。工具是幫助朋友們更好的去做一件事情。在進行財務分析時，經(jīng)常會用到許多的工具。例如：營運資本對總資產(chǎn)的比率、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務率、現(xiàn)金流量對資本支出的比率、長期負債與固定資產(chǎn)比率、長期負債與營運資金的比率等。今天我們就一起了解下吧!

　　第一、 營運資本對總資產(chǎn)的比率

　　定義是：營運資本對總資產(chǎn)的比率計算公式為：營運資本對總資產(chǎn)比率=營運資本/資產(chǎn)總額

　　指標說明：營運資本對總資產(chǎn)的比率實質(zhì)上說明了流動資產(chǎn)扣除流動負債后占總資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)，反映了資產(chǎn)的流動性及其分布狀況。這一比率過高，表明企業(yè)償還短期債務能力的過剩，現(xiàn)金儲備過多和存貨過量;比率過低則反映出企業(yè)的流動資金不足，償債能力不充足。

　　第二、 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 本期到期債務率

　　定義為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/(本期到期的長期債務+本期應付票據(jù))×100%

　　例如：某公司13年末到期的長期債務總額為2000萬元，當期應付票據(jù)總額為1200萬元，現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為4583萬元。請用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量本期到期債務率分析該公司的短期償債能力。

　　分析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量本期到期債務率=4583/(200+1200)×100%=143.21%

　　可見，該公司13年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額足夠用于償還當期的短期債務，公司擁有良好的短期償債能力。

　　第三、 現(xiàn)金流量對資本支出的比率

　　定義是：現(xiàn)金流量對資本支出的比率=ing活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/資本支出×100%

　　說明：該指標反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額滿足購置固定資產(chǎn)所需資本支出的能力。指標值越高說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額滿足購置固定資產(chǎn)所需資本支出的能力越強。

　　第四、 長期負債與固定資產(chǎn)比率

　　定義：長期負債與固定資產(chǎn)比率是企業(yè)的長期負債與固定資產(chǎn)的比率。其計算公式為：長期負債與固定資產(chǎn)比率=長期負債總額/固定資產(chǎn)總額×100% 公式中的固定資產(chǎn)是指減除累計折舊后的凈額。

　　說明：這一比率說明企業(yè)的長期負債能夠用固定資產(chǎn)償還的能力。在固定資產(chǎn)總額大于長期負債的情況下，它可以反映企業(yè)有較強的償還長期負債的能力，同時還有著借債的潛力;反之‘則說明企業(yè)的固定資產(chǎn)還不足以償還長期負債，必須動用其他資產(chǎn)，特別是在需要用固定資產(chǎn)做抵押的情況下，債權(quán)人安全保障的程度較弱。

　　第五、 長期負債與營運資金的比率

　　定義：企業(yè)的營運資金等于流動資產(chǎn)減去流動負債。長期負債與營運資金的比率是企業(yè)的長期負債總額與營運資金總額的比。

　　計算公式為：長期負債與營運資金比率=長期負債總額/營運資金總額=長期負債/(流動資產(chǎn)-流動負債)

　　說明：一般情況下，長期債務不應超過營運資金。長期債務會隨時間延續(xù)不斷轉(zhuǎn)化為流動負債，并需動用流動資產(chǎn)來償還。保持長期債務不超過營運資金，就不會因這種變化而造成流動資產(chǎn)小于流動負債，從而使長期債權(quán)人和短期債權(quán)人感到貸款有安全保障。

　　以上就是五種最實用的財務分析工具的介紹，當然常用的還有其他的工具，如果您想要了解，可以訪問基本分析欄目。贏家財富網(wǎng)，可以讓您更好的利用自己的資金，進行理性的投資，關(guān)注贏家財富網(wǎng)，您可以第一時間得到行業(yè)內(nèi)的動態(tài)資訊!